Какая дата считается датой получения документа?
Добрый день
Что имеется ввиду про дату получения документа:Это дата корректировочного счет-фактура или дата поступления документов в организацию?
Продавец регистрирует корректировочный счет-фактуру на уменьшение в книге покупок в квартале получения от покупателя документа, подтверждающего его согласие на уменьшение. Регистрация документа допустима и позднее, но в пределах трехлетнего срока с момента его оформления (п. 13 ст. 171, п. 10 ст. 172 НК РФ). Исправления в книгу продаж продавец не вносит.
Покупатель в книгу покупок изменения не вносит, регистрируя корректировочный счет-фактуру на уменьшение в книге продаж в том квартале, на который выпала более ранняя из двух дат (пп. 4 п. 3 ст.170 НК РФ):
дата получения корректировочного счета-фактуры;дата получения первичных документов на уменьшение стоимости.
Что имеется ввиду про дату получения документа:Это дата корректировочного счет-фактура или дата поступления документов в организацию?
Продавец регистрирует корректировочный счет-фактуру на уменьшение в книге покупок в квартале получения от покупателя документа, подтверждающего его согласие на уменьшение. Регистрация документа допустима и позднее, но в пределах трехлетнего срока с момента его оформления (п. 13 ст. 171, п. 10 ст. 172 НК РФ). Исправления в книгу продаж продавец не вносит.
Покупатель в книгу покупок изменения не вносит, регистрируя корректировочный счет-фактуру на уменьшение в книге продаж в том квартале, на который выпала более ранняя из двух дат (пп. 4 п. 3 ст.170 НК РФ):
дата получения корректировочного счета-фактуры;дата получения первичных документов на уменьшение стоимости.
Comments
-
Добрый день,
Цитата: Покупатель в книгу покупок изменения не вноситА какие изменения Покупатель должен вносить в книгу покупок? Вы о чем?
Я так понимаю, это ваш основной вопрос:Цитата: Что имеется ввиду про дату получения документа:Это дата корректировочного счет-фактура или дата поступления документов в организацию?Это дата первичного документа, на основании которого составлен КСФ.
Давайте тогда читать это подп. 4 п. 3 ст. 170 НКЦитата: 4) изменения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав в сторону уменьшения, в том числе в случае уменьшения цены (тарифа) и (или) уменьшения количества (объема) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав.Восстановлению подлежат суммы налога в размере разницы между суммами налога, исчисленными исходя из стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав до и после такого уменьшения.Восстановление сумм налога производится покупателем в налоговом периоде, на который приходится наиболее ранняя из следующих дат:дата получения покупателемпервичных документовна изменение в сторону уменьшения стоимости приобретенных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), полученных имущественных прав;дата получения покупателем корректировочного счета-фактуры, выставленного продавцом при изменении в сторону уменьшения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав.О выделенной строке вопрос?Цитата: При изменении стоимости отгруженных товаров(выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в том числе в случае изменения цены (тарифа) и (или) уточнения количества (объема) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав,продавец выставляет покупателю корректировочный счет-фактуру не позднее пяти календарных дней считая со дня составлениядокументов, указанных в пункте 10 статьи 172настоящего Кодекса.Далее:Цитата: 10. Вычеты суммы разницы, указанной в пункте 13 статьи 171 настоящего Кодекса, производятся на основании корректировочных счетов-фактур, выставленных продавцами товаров (работ, услуг), имущественных прав в порядке, установленном пунктами 5.2 и 6 статьи 169 настоящего Кодекса,при наличиидоговора, соглашения, иного первичного документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров(выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в том числе из-за изменения цены (тарифа) и (или) изменения количества (объема) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, но не позднее трех лет с момента составления корректировочного счета-фактуры.Из вашей прошлой темы знаем, что у вас КСФ на уменьшение (возврат и уменьшение суммы) - какими первичными документами эти операции оформлялись? На возврат вы должны были составить какой -то сопроводительный документ (накладная, акт) и вернуть товар, т.е. отгрузить из вашего склада в адрес Продавца - имеется? Судя то тому что возврат произошел имеется, а уже на основании вашего возврата и оформил вам Продавец КСФ
Далее: на основании чего Продавец уменьшил вам сумму покупки? На основании Соглашения между вашими сторонами. Есть такого Соглашение? От какой оно даты?
Поймите, то, что бухгалтерия не получила своевременно какие-то документы - это проблемы бухгалтерии. Вы не можете на основании того, что в бухгалтерию несвоевременно поступают документы, переносить начисление налогов на другой период, вы обязаны позаботиться о получении документов своевременно. Для этого, при подготовке отчетности делаются сверки, выявляются, какие доки не получены и настойчиво требуют их.
Дата получения - это дата документа, не могли вы документ составить, подписать и не иметь его.
И еще: как оказалось, вы о КСФ на уменьшение уже задавали вопрос в декабре 2022 года, а потом его склонировали, нехорошо так делать, за это и аккаунт могут вам заблокировать.
Как поступить при получении корректировочного счета-фактуры в сторону уменьшения?
Как отражать корректировочный счет-фактуру, датированный 3-м кварталом, но полученный в 4-м квартале?
